Factura con anticipo

De acuerdo a lo establecido en la Guía de llenado para CFDI 3.3, el anticipo puede ser facturado de dos formas:

A. Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso 

B. Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación

C. Facturación aplicando descuento con CFDI de egreso

Los cuales se facturan de la siguiente forma:

A. Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso 

• Emisión CFDI por el valor del anticipo recibido

Para emitir dicha factura debe tomar en cuenta la información contenida en la guía de llenado publicada en el portal del SAT.

1.- Tipo de Comprobante: ingreso.

2.- Método de pago: Se debe registrar la clave PUE.

3.- Forma de pago: Si es un anticipo debe agregarse la clave con la que se realizó el pago.

4.- Concepto (producto): Sólo debe existir un concepto en este comprobante y sus datos son:

- ClaveProdSer: 84111506 (Servicios de Facturación).

- Cantidad: 1

- Clave unidad: ACT.

- Descripción: Anticipo del bien o servicio.

- Valor unitario: Monto entregado como anticipo antes de impuestos.

• Emisión del CFDI por el valor total de la operación

Para emitir dicha factura debe tomar en cuenta la información contenida en la guía de llenado publicada en el portal del SAT.

1.- Tipo de Comprobante: Ingreso.

2.- Método de pago: Clave que corresponda de acuerdo al catálogo c_MetodoPago.

3.- Forma de pago: Clave que corresponda de acuerdo al catálogo c_FormaPago.

4.- Nodo CFDI relacionados: 

A) Tipo de relación: Se debe registrar la clave 07 (CFDI por aplicación de anticipo) del catálogo c_TipoRelación, se debe relacionar el CFDI emitido por el anticipo.

B) Nodo CFDI relacionado: Se debe registrar el o los folios relacionados con el comprobante (anticipo) a 36 posiciones.

• Emisión de un CFDI tipo egreso

Para emitir dicha factura debe tomar en cuenta la información contenida en la guía de llenado publicada en el portal del SAT.

Después de emitir el CFDI por el valor total de la operación, se debe emitir un CFDI de tipo Egreso por el valor del anticipo aplicado, registrando la siguiente información:

1.- Tipo de comprobante: Egreso.

2.- Metodo de pago: Clave PUE.

3.- Forma de Pago: Se debe registrar la clave 30 (aplicación de anticipo)

4.- Nodo CFDI relacionados: 

A) Tipo relación: Se debe registrar la clave 07 (CFDI por aplicación de anticipo), se debe relacionar el CFDI por el valor total de la operación).

B) Nodo CFDI relacionado: Se debe registrar el folio fiscal del comprobante.

5.- Concepto (producto): Sólo debe existir un concepto en este comprobante y sus datos son:

- ClaveProdSer: 84111506 (Servicios de Facturación).

- Cantidad: 1

- Clave unidad: ACT.

- Descripción: Aplicación de anticipo.

- Valor unitario: Monto descontado como anticipo antes de impuestos.

La fecha de emisión del CFDI por el valor total de la operación y del CFDI tipo Egreso debe ser, de preferencia, la misma debiendo emitir primero el CFDI por el valor total de la operación y posteriormente el de tipo Egreso.

Para mayor información consulte la Guía de llenado de CFDIs publicada por el SAT.

B. Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación

• Emisión CFDI por el valor del anticipo recibido

Para emitir dicha factura debe tomar en cuenta la información contenida en la guía de llenado publicada en el portal del SAT.

1.- Tipo de Comprobante: ingreso.

2.- Método de pago: Se debe registrar la clave PUE.

3.- Forma de pago: Si es un anticipo usando el saldo remanente de un pago previo se debe registrar la clave 99 (Por definir).

4.- Concepto (producto): Sólo debe existir un concepto en este comprobante y sus datos son:

- ClaveProdSer: 84111506 (Servicios de Facturación).

- Cantidad: 1

- Clave unidad: ACT.

- Descripción: Anticipo del bien o servicio.

- Valor unitario: Monto entregado como anticipo antes de impuestos.

• Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación, relacionando el anticipo recibido.

Para emitir dicha factura debe tomar en cuenta la información contenida en la guía de llenado publicada en el portal del SAT.

Después de emitir el CFDI por el valor del anticipo, se debe emitir un CFDI de tipo Ingreso por el valor del remanente, registrando la siguiente información:

1.- Tipo de comprobante: Ingreso.

2.- Método de pago: Se debe registrar la clave que le corresponda.

3.- Forma de Pago: Se debe registrar la clave con la que se realizó el pago.

4.- Nodo CFDI relacionados: 

A) Tipo relación: Se debe registrar la clave 07 (CFDI por aplicación de anticipo), se debe relacionar el CFDI de anticipo previo.

B) Nodo CFDI relacionado: Se debe registrar el folio fiscal del comprobante de anticipo.

5.- Concepto (producto): Se debe registrar la descripción del bien o servicio propia de la empresa por cada concepto, seguido de la leyenda; CFDI por remanente de un anticipo.

6.- Valor unitario: Se deberá registrar por cada concepto el valor del bien o del servicio.

7.- Descuento: Se debe registrar por cada concepto el monto del anticipo.